紛争鉱物の報告

当社のサプライチェーンサービス部門は、2010年にドッド・フランク法第1502条が成立して以来、企業がソーシングポリシーを定義・実施し、リスクベースのデューデリジェンスプロセスを確立することを支援してきました。当社は、専門の監査員をグローバルに配置し、お客様の紛争鉱物デューディリジェンスシステムの目標を明確に伝え、適合性の証拠を収集して検証します。

プロセス

1. ソーシング・ポリシーの策定（オプション

   私たちはお客様と協力して、主要な製品や製品コンポーネントに関する調達方針を定めます。これらの優先属性に利用可能な信頼性の高い認証システムは、お客様のソーシング・ポリシーで特定されます。

2. リスクプロファイルの確立

   紛争鉱物が含まれている可能性と、部品ごとの使用量の両方を考慮して、製品の部品ごとにリスクプロファイルを作成します。このアプローチにより、対象となるサプライヤーを正確に絞り込むことができ、デューデリジェンスの開発プロセスを迅速に進めることができます。

3. 地図 サプライチェーン

   私たちは、サプライヤー・トレーサビリティ・プログラムを確立し、その規模や複雑さを含めて、お客様のサプライチェーンをマッピングします。その目的は、お客様の製品や生産工程で使用されている可能性のある紛争鉱物を特定することです。まず、RMAPに準拠した製錬所や精錬所を特定します。認証されていない施設から調達しているリスクの高いサプライヤーに対しては、さらに調査を行い、特定の鉱山や原産地をマッピングします。当社のチェックリストは、Conflict Mineral's Reporting Template (CMRT)に基づいています。当社は、ソフトウェア・ソリューション・プロバイダーと定期的に連携し、サプライヤーに関する必要なデータを収集しています。

4. 特定したリスクへの対応

   私たちは、OECDのデューデリジェンス・ガイダンスやRMIのRMAPなどのフレームワークに記載されている推奨事項に沿って、貴社の現行システムにおける重要なギャップやリスクを特定します。

紛争鉱物報告書（CMR）は、対象国から産出されたタンタル、スズ、タングステン、金（通称「CM 3TG」）を製品や製造工程に含み、それらの鉱物がスクラップやリサイクルされたものではない場合に提出する必要があります。SECの最終規則では、紛争鉱物報告書は、独立した民間企業の監査人による年1回の監査を受けなければならないとされています。

監査プロセス

1. 紛争鉱物報告書の提出

   CMR、主要スタッフと責任の説明、Chain of Custodyシステムとリスク管理のための標準作業手順書、紛争鉱物ポリシー、およびその他の関連文書を評価します。

2. 記録の提出

   サプライヤーとの契約書、サプライヤーとのコミュニケーション、リスクアセスメント、リスクマネジメントプラン、マネジメントミーティングの議事録、貴社または独立した監査人が実施した監査報告書または評価など、貴社の記録を提出してください。

3. インタビュー

   関連するスタッフ、コンサルタント、サプライヤーにインタビューを行います。

4. 評価レポート

   GAOの「イエローブック」の報告要件と米国公認会計士協会（AICPA）のガイダンスに基づいたサマリーレポートを提供しています。また、OECDガイダンスおよび関連する補足資料に基づいたチェックリストも提供しています。各指標は、CMRで報告されたデューデリジェンス・システムと照合されます。このチェックリストは、全体的な調査結果を裏付けるために収集された関連証拠を示すためにも使用されています。

5. 検証決定

   提供された証拠と情報に基づき、紛争鉱物報告書に記載された貴社のデューデリジェンスフレームワークの設計が、OECDガイダンスで定められた基準に適合しているかどうかを結論付けます。

6. リニューアル

   SECの報告要件を満たすためには、報告内容の年次監査が必要です。

ドッド・フランク法第1502条とは？

ドッド・フランク法第1502条は、コンゴ民主共和国（DRC）および隣接する9つの国（以下「対象国」）における地域紛争の資金源となる紛争鉱物の販売に対する懸念を受けて、2010年に米国議会で制定されました。第1502条では、これらの紛争地域の鉱山で採掘された鉱物を使用していることを公表することが求められています。この裁定は、紛争鉱物が製品の機能または生産に必要な製品を製造する、または製造を委託するすべてのSEC発行者（外国発行者を含む）に適用されます。

対象となる国」とは何ですか？

コンゴ民主共和国（DRC）、中央アフリカ共和国、コンゴ共和国、タンザニア、ブルンジ、南スーダン、ザンビア、ルワンダ、アンゴラ、ウガンダの10カ国です。

SECはどのレベルの情報開示を要求しているのですか？

米国証券取引委員会（SEC）の最終規則では、製品について提供する必要のある情報開示のレベルを決定するための3段階の手順が示されています。

1. 製品に紛争鉱物が含まれているかどうかの判断 - ドッド・フランク法第1502条では、「紛争鉱物」を、錫石、コロンバイト-タンタライト、金、鉄マンガン重石、およびそれらの派生物と定義しています。第1502条は、製造された製品の機能または製品の製造工程に「必要」とみなされる紛争鉱物を含む製造製品に適用されます。ほとんどのプライベートブランドの小売業者は免除されます。
2. 紛争鉱物の出所を特定するための「合理的な原産国調査」（RCOI）の実施 - この調査は、自社の生産または生産工程で使用される紛争鉱物が対象国のいずれかに由来するかどうかを判断するために実施されます。紛争鉱物が対象国に由来していない場合、またはリサイクル品やスクラップ品に由来している場合は、デューデリジェンスを行う必要はありませんが、「コンフリクトフリー」の状態を判断するために使用したRCOIを記載した年次開示報告書をSECフォームSDを介して提出する必要があります。
3. 武装集団に直接または間接的に資金を提供しているかどうかを判断するためにデューデリジェンスを実施する- 紛争鉱物が事業に「必要」であり、リサイクルまたはスクラップされたものではなく、対象国で産出されたものである場合、デューデリジェンスが必要となります。デューデリジェンスとは、自社の鉱物が直接または間接的に武装集団に資金提供したり、利益をもたらしたりしたかどうかを判断するプロセスです。この場合、フォームSDの添付資料として紛争鉱物報告書を提出する必要があります。

紛争鉱物報告書の監査には、どのような規制上の期限がありますか？

SECは、企業が対象国において必要なトレーサビリティシステムを構築するための一時的な提供期間を認めています。この期間中に、製品や製造工程に紛争鉱物が含まれているかどうかが「不確定」であることが判明した場合、結果判明事項を開示し、紛争鉱物の出所と保管の連鎖についてデューデリジェンスを行うために講じた措置を説明しなければなりません。この猶予期間は、大企業は2016年に、小企業は2018年に終了します。猶予期間終了後は、対象国の紛争鉱物を保有していると判断した企業に対してIPSAが必要となります。

デューディリジェンスを行う上で、どのようなフレームワークが許容されるのか？

最終規則では、国内または国際的に認知されたデューデリジェンスの枠組み（例：2011年経済協力開発機構（OECD）「紛争地域および高リスク地域からの鉱物の責任あるサプライチェーンのためのデューデリジェンスガイダンス」）を用いてデューデリジェンスを行うことを求めています。